Упрощенная система налогообложения

 

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные НПА субъекта Российской ФедерацииЦелевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференцииДаты начала действия предоставленного НПА субъектов Российской Федерации права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогамПериод действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных НПА субъектов Российской ФедерацииДата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная НПА субъектов Российской ФедерацииНаименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогамОбъем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, тыс. рублейЧисленность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией, установленными НПА субъектов Российской Федерации, единицОбъем налогов, задекларированный для уплаты в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, тыс. рублей
6 лет, предшествующих отчетному финансовому годуОтчетный финансовый годТекущий финансовый годПрогнозный период6 лет, предшествующих отчетному финансовому годуОтчетный финансовый год6 лет, предшествующих отчетному финансовому годуОтчетный финансовый годТекущий финансовый годПрогнозный период
2014 год2015 год2016 год2017 год2018 год2019 год2020 год2021 год2022 год2023 год2024 год2014 год2015 год2016 год2017 год2018 год2019 год2020 год2014 год2015 год2016 год2017 год2018 год 2019 год 2020 год2020 год (оценка)2021 год (прогноз)2022 год (прогноз)2023 год (прогноз)
1 2 3 4 5 6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26  27  28  29  30  31 32 33 34 35
Объект налогообложения доходы по перечню видов деятельности, выручка от которых составляет не менее 50 % общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов, полученных при осуществлении указанных видов деятельности Организации и индивидуальные предприниматели 01.01.2020 (1) ограниченный - срок действия льготы установлен Законом - до 31.12.2020 01.01.2021 Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей с объектом налогоолбложения доходы по перечню видов деятельности х х х х х х 195 031 х х х х х х х х х х 551 х х х х х х н/д х х х х
 Объект налогообложения доходы, при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 % общей суммы выручки Организации и индивидуальные предприниматели, являющимися резидентами Арктической зоны 01.01.2021 (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов (2) не установлено Пониженная (1%) ставка налога в течение первых 5 лет, (3%) - в течение следующих 5 лет для организаций и индивидуальных предпринимателей - резидентов Арктической зоны х х х х х х х 10 10 10 10 х х х х х х х х х х х х х х н/д н/д н/д н/д
Объект налогообложения доходы  Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения 01.01.2019 (2) неограниченный - до даты прекращения льготы (2) не установлено Пониженная (5,5%) ставка налога для организаций и ИП, занимающихся разработкой компьютерного программного обеспечения(объект налогообложения "доходы") х х х х х 1 302 2 433 2 530 2 632 2 737 2 846 х х х х х 11 24 х х х х х 19 428 19 719 21 291 23 003 25 025 26 889
 Объект налогообложения доходы минус расходы, при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 % общей суммы выручки Организации и индивидуальные предприниматели, являющимися резидентами Арктической зоны 01.01.2021 (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов (2) не установлено Пониженная (5%) ставка налога в течение первых 5 лет, (7%) - в течение следующих 5 лет х х х х х х х 1 1 1 1 х х х х х х х х х х х х х х н/д н/д н/д н/д
Объект налогообложения доходы минус расходы по перечню видов деятельности, выручка от которых составляет не менее 50 % общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов, полученных при осуществлении указанных видов деятельности Организации и индивидуальные предприниматели 01.01.2020 (1) ограниченный - срок действия льготы установлен Законом - до 31.12.2020 01.01.2021 Пониженная (5%)ставка налога х х х х х х 55 787 х х х х х х х х х х 123 х х х х х х н/д х х х х
Объект налогообложения доходы минус расходы Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения 01.01.2019 (2) неограниченный - до даты прекращения льготы (2) не установлено Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, занимающихся разработкой компьютерного программного обеспечения (объект налогообложения "доходы-расходы") х х х х х 1 609 0 0 0 0 0 х х х х х 2 0 х х х х х 7 628 7 742 8 359 9 032 9 825 10 557
Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность туроператоров, туристических агентств, и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма 01.01.2009 (2) неограниченный - до даты прекращения льготы (2) не установлено Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющие деятельность туроператоров, туристических агентств, и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма (объект налогообложения "доходы-расходы") 775 718 365 573 649 840 314 995 1 035 1 076 1 146 30 23 16 21 20 17 6 3 718 3 065 840 3 709 4 660 6 534 6 632 7 161 7 736 8 416 9 043
Выручка от реализации произведенной продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) Организации и индивидуальные предприниматели,  занимающиеся производством изделий народных художественных промыслов 01.01.2009 (2) неограниченный - до даты прекращения льготы (2) не установлено Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, занимающихся производством изделий народных художественных промыслов (объект налогообложения "доходы-расходы") 42 492 352 368 381 209 1 573 1 636 1 701 1 769 1 840 1 1 1 1 2 1 9 0 328 360 388 1 063 642 652 704 760 827 889
Выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) Организации и индивидуальные предприниматели,  занимающиеся обработкой древесины и производством изделий из дерева 01.01.2009 (2) неограниченный - до даты прекращения льготы (2) не установлено Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, занимающихся обработкой древесины и производством изделий из дерева (объект налогообложения "доходы-расходы") 233 71 101 319 114 13 1 595 1 659 1 725 1 794 1 866 2 2 1 4 1 1 10 1 374 286 13 2 514 2 184 53 54 58 63 68 73
Выручка от реализации произведенной продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). Предельный размер доходов от реализации не превышает предусмотренный п. 4 ст. 346.13 НКРФ предельный размер дохода в целях применения УСН, уменьшенный в 10 раз. Средняя численность наемных работников, за налоговый период не превышает 15 человек Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению 31.08.2017  (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов с момента регистрации в качестве ИП 01.01.2024 Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению  х х х 6 1 300 4 587 7 762 8 072 8 395 8 731 9 080 х х х 2 22 69 66 х х х 0 11 68 69 75 81 88 94
По итогам 2020 года доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, составляет не менее 80 % в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика;  среднесписочная численность работников за 2021 год составляет не менее 90 % среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за 2020 год Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 01.01.2021 (1) ограниченный - срок действия льготы установлен Законом - до 31.12.2021 01.01.2022 Пониженная (2%) ставка налога  - объект налогообложения доходы, (7%) - объект налогообложения доходы-расходы х х х х х х х 117 000 х х х х х х х х х х х х х х х х х н/д х х х
Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) Организации и ИП занимающиеся рыбоводством 01.01.2009 (2) неограниченный - до даты прекращения льготы 01.01.2015 Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, занимающихся рыбоводством (объект налогообложения "доходы - расходы") 0 х х х х х х х х х                                      
 от реализации сельскохозяйственной продукции составляет 50 и более % общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) Организации и индивидуальных предпринимателей, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции 01.01.2009 (2) неограниченный - до даты прекращения льготы 01.01.2017 Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, занимающихся  производством сельскохозяйственной продукции (объект налогообложения "доходы - расходы") 0 0 0 х х х х х х х                                      
 Выручка от реализации произведенной ими продукции от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) Организации, занимающиеся благоустройством и озеленением, в том числе цветоводством 01.01.2009 (2) неограниченный - до даты прекращения льготы 01.01.2017 Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, занимающихся благоустройством и озеленением, в том числе цветоводством (объект налогообложения "доходы - расходы") 0 0 0 х х х х х х х                                      
Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) Организации, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта 01.01.2014 (2) неограниченный - до даты прекращения льготы 01.01.2017 Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта (объект налогообложения "доходы - расходы") 0 0 0 х х х х х х х