Налог на имущество организаций

Вернуться к перечню льгот

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные НПА субъекта Российской Федерации	Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции	Даты вступления в силу положений НПА субъектов Российской Федерации, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных НПА субъектов Российской Федерации	Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная НПА субъектов Российской Федерации	Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам	Плательщик	Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, тыс. рублей											Эффективность налоговой льготы (да/нет)
							6 лет, предшествующих отчетному финансовому году						Отчетный финансовый год	Текущий финансовый год	Прогнозный период
							2018 год	2019 год	2020 год	2021 год	2022 год	2023 год	2024 год	2025 год	2026 год	2027 год	2028 год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
В отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, предусмотренных инвестиционными соглашениями, заключенными до 31 декабря 2023 года включительно	Организации, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия	01.01.2004	(1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше 5 лет	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения организации, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта	Юридические лица	14 620	7 683	32 215	49 166	43 811	41 132	250 794	41 348	40 748	40 748	40 748	да
В отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, предусмотренных инвестиционными соглашениями, заключенными после 1 января 2024 года	Организации, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия	01.01.2024	(1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше 8 лет	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения организации, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта	Юридические лица	х	х	х	х	х	х	0	24 969	24 969	24 969	24 969	х
В отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетных инвестиционных проектов, предусмотренных инвестиционными соглашениями, заключенными до 31 декабря 2023 года включительно	Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия	01.07.2014	(1) ограниченный - в течение срока окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше 7 лет	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта	Юридические лица	213 733	52 349	74 578	1 267	764	801	385	167	101	101	101	да
В отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетных инвестиционных проектов, предусмотренных инвестиционными соглашениями, заключенными после 1 января 2024 года	Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия	01.01.2024	(1) ограниченный - в течение срока окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше 10 лет	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта	Юридические лица	х	х	х	х	х	х	0	94 750	94 750	94 750	94 750	х
В отношении объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем, находящихся на территории Республики Карелия, построенных в рамках реализации программы газификации субъектов Российской Федерации, учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, с 1 января 2016 года (ранее с 1 января 2014 года)	Организации	01.01.2014	(2) неограниченный - до даты прекращения льготы	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем, находящихся на территории Республики Карелия, построенных в рамках реализации программы газификации субъектов Российской Федерации	Юридические лица	39 708	62 794	97 516	117 043	113 777	32 413	31 200	104 515	101 598	101 598	101 598	да
В отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития	Резиденты территорий опережающего развития (ТОР)	01.01.2017	(1) ограниченный - в течение 5 лет	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения резиденты ТОР - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР	Юридические лица	7 510	919	17 047	42 100	35 004	24 000	21 362	21 362	21 400	21 500	21 600	да
В отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок их действия	Организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов (СПИК), стороной которых является Республика Карелия	01.01.2019	(1) ограниченный - в течение срока действия СПИК, но не позднее 2025 года вкл.	01.01.2026	Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся участниками СПИК, стороной которых является Республика Карелия - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации СПИК и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной СПИК	Юридические лица	х	62	82	74	14 573	14 572	21 295	14 573	х	х	х	да
Имущество не учитывается на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета	Организации	01.01.2019	(1) ограниченный - в течение 12 месяцев с даты постановки на кадастровый учет объектов недвижимого имущества	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения организации - в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест имущество, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость	Юридические лица	х	3 043	7 172	3 996	4 241	2 424	2 114	5 400	5 616	5 616	5 616	да
Особые условия отсутствуют	Организации, вновь созданные и поставленные на учет в налоговом органе на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации, с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года	01.01.2020	(1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения организации, вновь созданные и поставленные на учет в налоговом органе на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне РФ, с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года включительно	Юридические лица	х	х	0	571	1 152	2 654	3 264	2 800	2 810	2 820	2 830	да
Выполнение работ по сохранению данных объектов в соответствии с охранным обязательством собственника объекта культурного наследия на общую сумму от 1 миллиона рублей (включительно) и более	Организации, являющиеся собственниками объектов культурного наследия регионального значения, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ	01.01.2020	(1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся собственниками объектов культурного наследия регионального значения, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации, - в отношении данных объектов	Юридические лица	х	х	0	0	3 080	8 954	7 856	3 080	0	0	0	да
В отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности	Организации	01.01.2020	(1) ограниченный - в течение 3 лет со дня постановки на учет указанного имущества	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности	Юридические лица	х	х	610	243	3 387	360	0	3 000	3 000	3 000	3 000	да
В отношении имущества, создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне	Резиденты Арктической зоны РФ	01.01.2021	(1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения резиденты Арктической зоны в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства	Юридические лица	х	х	х	0	8 526	24 216	19 286	19 268	19 300	19 310	19 320	да
В отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания, поставленных на кадастровый учет после 1 января 2021 года, в течение пяти лет со дня их постановки на кадастровый учет	Организации	01.01.2021	(1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения организации, в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания	Юридические лица	х	х	х	0	0	0	0	5 000	7 000	9 000	10 000	да
В отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации указанного соглашения в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства	Организации, являющиеся стороной соглашения о реализации проекта по созданию и развитию индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка, в уставном капитале которых более пятидесяти процентов акций или долей принадлежит Республике Карелия	01.01.2022	(1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся стороной соглашения о реализации проекта по созданию и развитию индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка, в уставном капитале которых более пятидесяти процентов акций или долей принадлежит Республике Карелия, в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации указанного соглашения	Юридические лица	х	х	х	х	0	0	0	0	25 655	26 168	26 691	да
В отношении вновь вводимых объектов водоснабжения и водоотведения, эксплуатируемых в рамках действия концессионных соглашений, на территориях муниципальных образований с численностью населения до 50 тысяч человек, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства	Организации	01.01.2022	(1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения организации - в отношении вновь вводимых объектов водоснабжения и водоотведения, эксплуатируемых в рамках действия концессионных соглашений, на территориях муниципальных образований с численностью населения до 50 тысяч человек	Юридические лица	х	х	х	х	0	0	0	0	0	0	0	да
Увеличение по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств (за исключением налога на прибыль организаций для организаций, являвшихся до 2023 года участниками КГН) по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года и реализации инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Республики Карелия	Организации, занимающиеся производством готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования	01.01.2015	(2) неограниченный - до даты прекращения льготы	01.01.2028	Пониженная (0,2%) ставка налога для организаций, занимающихся производством ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств до 01.01.2022 г., пониженная (на 90,9%) сумма налога - организациями, занимающимися производством готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования	Юридические лица	102 602	43 017	40 366	43 186	37 918	36 868	37 694	35 130	35 130	35 130	х	да
В отношении спортивных сооружений, введенных в эксплуатацию с 1 января 2023 года	федеральные государственные образовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность на территории Республики Карелия по образовательным программам высшего образования, имеющие государственную аккредитацию образовательных программ высшего образования	14.12.2023	(1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства	(2) не установлено	Пониженная на 77,3 % для федеральных государственных образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность на территории Республики Карелия по образовательным программам высшего образования, имеющими государственную аккредитацию образовательных программ высшего образования, в отношении спортивных сооружений	Юридические лица	х	х	х	х	х	0	10 093	9 900	8 600	8 000	7 300	х
Особые условия отсутствуют	Организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов	01.01.2006	(2) неограниченный - до даты прекращения льготы	01.01.2039	Пониженная (0,4% до 01.01.2022 г.; 0,5% в 2022 г.) ставка налога, пониженная (на 72,7-05% в период с 2023 по 2038 гг.) сумма налога для организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов	Юридические лица	8 525	3 145	3 036	3 045	2 784	2 567	2 342	2 300	2 300	2 300	2 300	да
Особые условия отсутствуют	Организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей	01.01.2015	(2) неограниченный - до даты прекращения льготы	01.01.2039	Пониженная (0,4%) до 01.01.2022 года ставка налога, пониженная (0,5%) ставка налога в 2022 г., пониженная на (72,7-05%) (в период с 2023 по 2038 гг.) сумма налога для организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей	Юридические лица	0	0	0	0	1 106	1 157	1 065	169	169	169	169	да
Увеличение по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, а также при условии обеспечения в налоговом периоде, предшествующему периоду получения налоговой льготы, объема инвестиций в размере не менее 100 процентов от суммы полученных налоговых льгот	Организации почтовой связи	01.01.2022	(2) неограниченный - до даты прекращения льготы	(2) не установлено	Пониженная (0,7%) ставка налога в 2022 г., пониженная (на 68,2%) сумма налога с 01.01.2023 г. для организаций почтовой связи	Юридические лица	х	х	х	х	1 771	2 056	3 085	2 000	2 000	2 000	2 000	да
В отношении имущества, создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне	Резиденты Арктической зоны РФ	01.01.2021	(1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов	(2) не установлено	Пониженная (1,1 %) ставка налога по истечении 5 лет с начала использования льготы в 2021-2022 гг., пониженная (на 50%) сумма налога по истечении 5 лет с начала использования льготы для резидентов Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством с 01.01.2023 г.	Юридические лица	х	х	х	374	442	392	111	111	120	130	140	да
Выручка от реализации услуг указанного вида деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки	Организации городского наземного электрического транспорта	01.01.2004	(2) неограниченный - до даты прекращения льготы	(2) не установлено	Пониженная (0,7% до 2017 г.; 1,2% - 2017-2022 гг.) ставка налога, пониженная (на 45,5%) сумма налога для организаций городского наземного электрического транспорта с 01.01.2023 г.	Юридические лица	640	520	463	417	679	912	1 039	826	826	826	826	да
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, находящегося в населенных пунктах Республики Карелия, за исключением городов и поселков городского типа, и используемого ими при оказании услуг общественного питания и торговой деятельности	Организации потребительской кооперации	01.01.2021	(2) неограниченный - до даты прекращения льготы	(2) не установлено	Пониженная (0,5% до 2022 г.) ставка налога, пониженная (на 75% с 2023 г.) сумма налога для организаций потребительской кооперации	Юридические лица	х	х	х	60	720	629	903	10	10	10	10	да
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость	Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения	01.01.2017	(2) неограниченный - до даты прекращения льготы	(2) не установлено	Пониженная (0,5% до 2022 г.) ставка налога, пониженная (на 75-0% с 2023 года - в течение третьего - восьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества) сумма налога для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость	Юридические лица	41 266	56 150	90 410	88 666	85 797	77 546	101 959	79 300	61 600	49 300	39 500	х
В отношении объектов газораспределительных сетей, относящихся к объектам жилищно-коммунальной сферы, и (или) имущества газораспределительных станций, находящихся на территории Республики Карелия, принадлежащих организации на праве собственности, вновь введенных в эксплуатацию в соответствии со сводным планом-графиком догазификации Республики Карелия региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций на территории Республики Карелия на 2022-2030 годы	Газораспределительные организации	01.01.2023	(2) неограниченный - до даты прекращения льготы	(2) не установлено	Освобождаются от налогообложения газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, относящихся к объектам жилищно-коммунальной сферы, и (или) имущества газораспределительных станций, находящихся на территории Республики Карелия, принадлежащих организации на праве собственности, вновь введенных в эксплуатацию в соответствии со сводным планом-графиком догазификации Республики Карелия региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций на территории Республики Карелия на 2022-2030 годы	Юридические лица	х	х	х	х	0	1 255	8 881	45 815	47 648	47 648	47 648	да
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, создаваемых и приобретаемых в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации	Резиденты Арктической зоны РФ	01.01.2023	(1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов	(2) не установлено	Пониженная (на 45%) сумма налога по истечении 5 налоговых периодов для резидентов Арктической зоны - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, создаваемых и приобретаемых в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации	Юридические лица	х	х	х	х	х	0	0	100	100	100	100	подлежит оценке в 2026 году
В отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома) после 1 января 2010 года	Организации	01.01.2025	(2) неограниченный - до даты прекращения льготы	(2) не установлено	Уменьшение налоговой базы, определяемой как среднегодовая стоимость имущества, на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов	Юридические лица	х	х	х	х	х	х	х	25 457	25 457	25 457	25 457	х